Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..

Финансовые обязательства ИП перед государством заключаются в своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть. В текущем году ИП вправе выбирать между несколькими системами налогообложения. Налоговым режимом, который применяет предприниматель, определяются виды налогов, причитающихся с него, и периодичность их уплаты. Знание сроков уплаты налогов поможет ему и соблюсти закон, и учесть имеющиеся обязательства при финансовом планировании деятельности.

Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.

Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ

В 2018 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Патентная система налогообложения (ПСН, патент).

Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН

Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.

НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год - ежеквартально - по такой схеме:

• 15 июля - одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам);
• 15 октября - второй аванс за текущий год;
• 15 января следующего года - третий аванс за прошлый год;
• 15 июля - одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.

Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.

НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно - равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2018 года ИП предстоит сделать три платежа:

• треть суммы - до 25 июля 2018 года;
• ещё треть - до 27 августа;
• остаток суммы - до 25 сентября.

Налог на имущество платится раз в год - до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.

Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»

Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:

• до 25 апреля - за первый квартал;
• до 25 октября - за девять месяцев;
• до 31 марта следующего года - по итогам истекшего года.

Периодичность уплаты ЕНВД для ИП

«Вменённый» налог уплачивается также ежеквартально:

• за первый квартал - до 25 апреля;
• за второй - до 25 июля;
• за третий - до 25 октября;
• за четвёртый - до 25 января следующего года.

Порядок уплаты ЕСХН ИП

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:

• до 25 июля - за первое полугодие;
• до 25 января следующего года - за второе.

Сроки уплаты налогов ИП на патенте

Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев - с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января - до 12 месяцев.

Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:

• при сроке от одного месяца до 90 дней - не позже 40 дней с начала действия патента;
• при сроке от 90 дней - первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы - до окончания действия.

Уплата НДФЛ за работников

Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.

НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.

Видео: какие налоги платит ИП

Куда ИП должен платить налоги в 2018 году

Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.

Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).

Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России

Квитанция на уплату налога ИП

Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2018 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно скачать с сайта ФНС России.

При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.

В квитанции обязательно указываются:

1. Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
2. КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2018 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно на сайте ФНС России.
3. ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
4. Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».

Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя

Способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны несколько способов оплаты налогов и страховых взносов, включая те, что позволяют исполнить свои обязательства перед государством прямо на рабочем месте, без визита в банк.

Оплата налогов ИП через сайт ФНС и портал госуслуг

Заплатить налоги ИП может с помощью интернет-ресурсов, связанных с государственными структурами - такими, как официальный сайт ФНС России и портал госуслуг.

Оплата налогов ИП на сайте ФНС

Заплатить налоги с помощью сайта ФНС России могут не только ИП, но и другие категории налогоплательщиков - физические и юридические лица. При этом сам сайт оператором по приёму и обработке платежей не является, а только переадресовывает для оплаты на сторонние ресурсы - преимущественно сайты банков. Но плюс использования этого варианта заключается в том, что исключается вероятность ошибок в реквизитах платежа. Ведь платёжный документ формируется автоматически.

Чтобы заплатить налоги ИП с помощью сайта ФНС России, надо действовать в такой последовательности:

1. На главной странице сайта в перечне электронных сервисов кликните на ссылку «Заплати налоги».

   Главная страница сайта ФНС России знакомит посетителя с возможностями сервиса

2. На открывшейся странице кликните на кнопку «Заполнить платёжное поручение» в разделе «Юридическим лицам и ИП».
3. Выберите тип налогоплательщика (ИП) и вид документа. Платёжное поручение выбирается, если вы намерены затем распечатать его и посетить банк, где у вас открыт расчётный счёт ИП. В остальных случаях, включая оплату онлайн, выбирается платёжный документ.

   Страница сайта ФНС России с выбором типа налогоплательщика и варианта расчётного доумента

4. Выберите из выпадающих списков вид, наименование и тип платежа. Система в этом случае сама подберёт нужный КБК. Есть и другой вариант - ввести в соответствующее поле КБК.

   Страница сайта ФНС России с началом ввода реквизитов платежа по налогам за ИП

5. Введите реквизиты получателя платежа. Вручную достаточно ввести адрес регистрации ИП.

   Оплата налогов на сайте ФНС России: введение адреса и других реквизитов плательщика

6. Выберите статус лица: ИП, если платите налоги за себя, и налоговый агент, если рассчитываетесь за работника.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор типа плательщика

7. Выберите из выпадающего списка тип платежа (например, текущие платежи) и налоговый период, вручную введите сумму налога, который намерены заплатить.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма для выбора типа платежа, налогового периода и ввода суммы налога

8. Вручную введите Ф. И. О. и ИНН. Если адрес объекта налогообложения и места жительства плательщика совпадают (а в случае с ИП это в подавляющем большинстве случае так), поставьте галочку в соответствующем поле. При ином раскладе введите адрес регистрации вручную.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма ввода личных данных плательщика

9. На открывшейся странице проверьте правильность реквизитов. Если ошибок нет, кликните на «Оплатить». При обнаружении ошибок вернитесь к нужному шагу с помощью кнопки «Назад» и внесите коррективы или кликните «Очистить форму» и заполните её заново.
10. На открывшейся в новом окне странице выберите вариант «Безналичный расчёт», выберите в списке вариантов оплаты наиболее подходящий вам, затем авторизуйтесь в своём онлайн-банке и произведите оплату.

    Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор способов безналичной оплаты

11. Если вам не подходит ни один из имеющихся вариантов, поставьте галочку в поле «Наличный расчёт» и кликните на «Сформировать платёжный документ». Распечатайте открывшийся в формате PDF документ и оплатите его через банк.
    

    Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: формирование платёжного документа для оплаты наличными

Оплата налогов ИП через портал госуслуг

На портале госуслуг оплатить налоги ИП можно так:

1. Пройти шаги с первого по девятый на сайте ФНС России.
2. На десятом шаге среди доступных вариантов выбрать «Госуслуги».
3. Авторизоваться на портале госуслуг.
4. Проверить на открывшейся странице название и сумму налога и кликнуть на кнопку «Детали счёта и оплата».
5. Снова проверить информацию о платеже, среди способов оплаты выбрать банковскую карту.

   Проверка данных о платеже и выбор способа оплаты на портале госуслуг

6. Ввести данные карты: номер, срок действия, имя держателя, CVV-код на обороте и нажать «Далее».

   Форма ввода данных карты при оплате налога на сайте госуслуг

7. Проверить данные платежа, при необходимости скорректировать, нажать «Оплатить».

   Страница с проверкой данных платежа перед его совершением

8. При необходимости пройти дополнительную авторизацию, например, по смс-паролю, присланному из вашего банка.
9. Дождаться поступления в личный кабинет электронной квитанции о платеже и сохранить её.

Часто предприниматели уверены, что оплата налогов на доходы от их коммерческой деятельности с личного счёта считается нарушением банковских правил, чреватых блокировкой счёта или карты. Но это не так. По закону оплата налогов, в том числе с дохода ИП, не являются операциями в рамках предпринимательской деятельности. Ну а в условиях, когда сами ресурсы, имеющие прямое отношение к госструктурам, предлагают ИП этот вариант оплаты, сомнений оставаться уж точно не должно.

Оплата налогов ИП через Сбербанк Онлайн

Для оплаты налогов ИП через систему Сбербанк Онлайн нужно предпринять такую последовательность шагов:

1. Авторизоваться в системе.
2. Перейти на вкладку «Переводы и платежи».
3. В списке получателей платежей выбрать ФНС России.

   Выбор ФНС в списке получателей платежей

4. На странице с перечнем услуг ведомства кликнуть на «Поиск и оплата налогов ФНС».

   Перечень услуг ФНС, которые можно оплатить через Сбербанк Онлайн

5. Если у вас есть на руках квитанция ФНС, которую можно сформировать на сайте службы с помощь сервиса «Заплати налоги», ввести в соответствующее поле индекс документа, а в результатах поиска сверить сумму к уплате в квитанции.

   Форма поиска налогов по ИНН получателя

6. Произвести оплату налога.
7. Подтвердить платёж с помощью одноразового пароля из СМС с номера 900.
8. Сохранить подтверждение платежа.

При наличии квитанции с QR-кодом, которую можно сформировать на сайте ФНС России посредством сервиса «Заплати налоги», оплата налогов ИП доступна и через мобильное приложение «Сбербанк Онлайн». Для этого нужно:

1. Подготовить квитанцию (пройти все шаги оплаты налогов на сайте ФНС России, но на последнем не производить оплату онлайн, а распечатать платёжный документ).
2. Авторизоваться в приложении.
3. Открыть раздел «Платежи».
4. Выбрать вариант оплаты по QR-коду или штрих-коду.
5. Навести сканер на QR-код квитанции.
6. Дождаться автозаполнения реквизитов и сверить их с квитанцией.
7. Произвести оплату.

Иные способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны и способы оплаты налогов через онлайн-банкинг кредитного учреждения, где он обслуживается как корпоративный клиент, или офлайн.

В числе офлайн-способов доступны такие:

1. Через терминал Сбербанка. При наличии QR-кода достаточно поднести его к считывающему устройству на терминале. В ином случае реквизиты придётся вбивать вручную.
2. Через кассу Сбербанка или иного кредитного учреждения.
3. Через банк, где у ИП открыт расчётный счёт, для чего в банк нужно будет передать платёжное поручение.
4. Банковским переводом с личного счёта ИП в любом банке.

Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП

В 2018 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.

Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:

• фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2018 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
• платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей - до 1 июля следующего года.

На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.

Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - для обязательных отчислений за себя в ПФР;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - для отчислений на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.

Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.

Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.

Видео: о фиксированных взносах ИП в 2018 году

Санкции для ИП за неуплату налогов

Случаи неуплаты налогов ИП или недоплаты причитающихся к перечислению в бюджет сумм перечислены в ст. 122 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрено такое наказание:

• 20% от суммы причитающегося к уплате налога, если ИП не заплатил налог или занизил сумму дохода в отчётности по ошибке;
• 40% от суммы неуплаченного или недоплаченного налога, если доказано, что он сделал это умышленно.

В дополнение к этому виновнику придётся сполна рассчитаться по своим долгам перед бюджетом и сверх них заплатить пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Примеры из судебной практики по неуплате налогов ИП

В конце 2014 года налоговые инспекторы в Бологовском районе Тверской области выявили, что ИП на ОСН за 2011–2013 годы не уплатила НДС в сумме почти 1,3 млн рублей и НДФЛ размере 968 рублей. Решением ИФНС от 30.12.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ей были предъявлены к взысканию также пени на 293 тысячи рублей и назначен штраф на 118 тысяч рублей. Женщина не согласилась с суммой НДС уплате, штрафа и пеней и обжаловала решение налоговой в арбитражном суде. Но Постановлением Четырнадцатого апелляционного арбитражного суда от 27.06.2016 по делу №А66–11358/2015 решение ИФНС было оставлено в силе. Не дало результата и обжалование уже этого постановления в суде более высокой инстанции. А поскольку ИП задолженность так и не погасила, налоговики начислили ей дополнительные пени в сумме более 191 тысячи рублей.

Поскольку женщина не торопилась рассчитаться с государством и после этого, ИФНС обратилась в суд для запрета ей выезда из РФ. Бологовский районный суд Тверской области своим решением от 17 ноября 2017 года иск налоговиков удовлетворил, и должница стала временно невыездной.

В мае 2015 года налоговая инспекция в Ижевске уличила ИП в неуплате НДФЛ за 2012–2013 годы. Решением ИФНС № 14–1-42/09 от 8 сентября 2015 года предприниматель был признан нарушителем, после чего налоговики отправили ему требование о погашении задолженности и пени 26 ноября 2015 года за № 4849. Поскольку должник это требование проигнорировал, налоговые инспекторы обратились за судебным приказом к мировому судье.

Мировой судья приказ вынес, несмотря на возражения ответчика, что срок для обращения в суд по этому вопросу истец пропустил. Ответчик подал на это решение апелляционную жалобу.

Октябрьский районный суд Ижевска оставил судебный приказ в силе.

Не дала результата и попытка обжаловать уже это решение в Верховном Суде Удмуртии. Своим решением от 15 ноября 2017 года по делу № 33а-5347/2017 тот оставил судебный вердикт в силе.

В Олонецком районе Карелии налоговые проверки в отношении ИП, прекратившего деятельность, показала, что он недоплатил по НДС за период с первого квартала 2011 по первый квартал 2013 года в сумме почти 2 млн 291 тыс. руб., за что ему начитали пеней на 801080 руб. 50 коп. и штраф на 19350 руб. 95 коп., НДФЛ за 2011 год на 212170 руб., за что отдельно были насчитаны пени в сумме 65935 руб. 32 коп. Бывшего ИП налоговики оштрафовали также за нарушение сроков представления налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012 год - на 250 руб., по НДС за 1 квартал 2013 года - на 1151 руб. 55 коп., за нарушение срока представления декларации по НДФЛ за 2015 год - на 500 руб.

Суд первой инстанции эти исковые требования ИФНС удовлетворил, однако ответчик пытался обжаловать это решение.

Апелляционным решением по делу № 33а-3764/2017 от 13 ноября 2017 года Верховный суд Карелии оставил вердикт районного суда в силе.

Видео: чем грозит ИП неуплата налогов

Опираясь на нормы Налогового кодекса РФ, несложно выяснить, какие налоги и когда должен уплатить ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения, а также что ему грозит, если он этого не сделает. Впрочем, зная порядок, способы и сроки уплаты налогов, неприятных вопросов со стороны своей ИФНС можно легко избежать.

Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.

От чего зависят вид и размер налогов

Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.

Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.

Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.

Режимы налогообложения

Общий режим

ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:

• (с доходов предпринимателя);
• Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.

Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.

Налог на вмененный доход

На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:

1. Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
2. Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
3. Ставка налога.

Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.

Патентная система

Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.

Упрощенная система

Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:

• с общего дохода;
• доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).

Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.

Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.

Что выбрать

Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).

Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.

Иные налоги предпринимателя

Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.

Пенсионные взносы

Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.

Налог на имущество

ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.

Подоходный налог

Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.

Налоги за работников

При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.

Специфические виды налогов

Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.

Где платить налоги ИП: Видео

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП , а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов , благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

Из этой статьи Вы узнаете:

• Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
• Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
• Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
• Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.

Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил , но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2019 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

Про виды налогообложения ИП, страховые взносы и фиксированные платежи, какие налоги платит и какую отчетность сдаёт индивидуальный предприниматель — читайте далее

Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

• Общий режим (ОСН);
• ЕНВД или Вмененная система;
• Упрощенная система (УСН);
• Патентная система (ПСН);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

💡 Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ , ЕСН , НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые , так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

• Место осуществления деятельности . Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
• Вид деятельности . Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
• Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
• Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
• В организации числится не более 100 сотрудников ;
• Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.

Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

• торговля в розницу;
• предприятия общепита;
• бытовые услуги;
• ветеринарное обслуживание;
• осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
• реклама;
• услуги временного проживания;
• и другие.

Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

Среди них , по-прежнему , услуги , направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ , имущественный налог ), замененных на единый налог (ЕН ), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

• Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
• Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей , против 45-ти ранее.
• Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей .

Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

• фирмы с численностью персонала свыше 100 человек ;
• организации, имеющие дополнительные подразделения;
• фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25 ;
• предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
• адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
• кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
• бизнес, связанный с азартными играми;
• организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
• бюджетные учреждения;
• фирмы из других стран;
• агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
• организации, разделяющие продукцию с другими организациями.

Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года , определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности . Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

Какие ограничения для применения ПСН существуют?

Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

• режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
• в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
• ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
• в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.

На какой территории действует патент?

В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом , что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей , а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор , корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

В 2019 году данный коэффициент установлен 1,518 (в 2018 году был 1,481) , соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 518 тысяч рублей.

Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

• для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз ;
• для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз ;
• для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз .

В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

• относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
• самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
• право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
• отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
• за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2019 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
• в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.

Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

• доступность перехода на данный режим только для ИП, а юридические лица работать по ПСН права не имеют;
• ограниченность перечня допустимых видов деятельности услугами и торговлей в розницу в небольших объемах;
• наиболее строгие ограничения по численности персонала – не более 15 сотрудников на все виды деятельности ИП;
• при работе в розничной торговле или области общественного питания, максимальная рабочая площадь зала составляет 50 квадратных метров , в то время, как на ЕНВД такая площадь в три раза больше;
• для контроля за доходами, получаемыми предпринимателем от патентной деятельности, которые не должны превышать 60 -ти миллионов рублей , необходимо вести специальную книгу учета доходов для этой системы;
• налог, в виде постоянной стоимости патента, оплачивается до того, как закончится налоговый период, а не после получения дохода;
• отсутствие возможности сокращения величины патентной стоимости на сумму страховых взносов, которые оплачивались за работников, в то время, как на УСН или ЕНВД такая возможность присутствует. Однако при совместном использовании режимов, ИП вправе учесть платежи за себя при подсчете величины единого или вмененного дохода.

1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции , организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр , различные бюджетные учреждения .

Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

• налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
• НДФЛ;
• НДС (кроме импорта).

Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

Какие налоги должен платить ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН

2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками) 📰

При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

• Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
• Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
• Страховые взносы.

Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

• налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
• налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
• налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение .

Имущественный налог

Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимост и, числящиеся в местном кадастровом перечне.

Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

В него могут входить такие категории, как:

• центры административно-деловой деятельности;
• торговые центры региона;
• конкретные помещения в этих центрах;
• помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.

Земельный налог

По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками , которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

Обязательным к уплате являются:

• налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0% , 10% или 18% , в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13% ;
• НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13% ;
• налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5% ;

В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей , в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

• налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6% );
• налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15% ).

Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15% , а НДС не взимается .

Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ .

Как и какую отчетность подает индивидуальный предприниматель

3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель) 📑

Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

• отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
• отчетность за сотрудников, если они есть;
• отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
• дополнительная налоговая отчетность.

Сроки подачи отчетности ИП

Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

Как видно из таблица, в зависимости от выбора режима налогообложения зависит размер налога, ограничения по персоналу, вида сдаваемых отчётов и так далее.

5. Особенности заполнения и сдачи отчетности ИП 📄

Рассмотрим некоторые особенности сдачи отчетности.

1) ИП без сотрудников на ОСН

В таблице представлена информация по отчетным документам, срока подачи и оплаты:

Декларация 3-НДФЛ , отражающая налоги с дохода физических лиц может заполняться и подаваться лично, посредством почты на бумаге или с помощью интернета. В то время, как отчет по НДС сдается строго в электронной форме.

Декларация по косвенным налогам заполняется в случае, если фирма ввозит товары из государств, входящих в таможенный союз.

Форма 4-НДФЛ отражает ожидаемый доход физических лиц и используется для определения предоплаты по НДФЛ. Ее необходимо подавать, если выручка появилась во время первого «доходного» года или ожидаемый доход изменился на сумму, большую 50%.

В каждом квартале проводятся авансовые платежи (АП) по НДФЛ, что представлено в таблице:

До 1 декабря следующего года необходимо уплатить налог за имущество физических лиц, согласно уведомлению ФНС.

Если ИП принадлежит участок земельной территории, то за него также придется уплатить налог и подать соответствующую декларацию до 1 февраля следующего года. Это применяется только в том случае, когда собственность участвует в предпринимательской деятельности.

2) ИП без сотрудников на УСН

Авансовые платежи за год на УСН вносятся каждый квартал до 25 числа следующего за кварталом месяца. А сам взнос оплачивается до 30 апреля , тогда же сдается и отчетность по нему.

НДС на УСН высчитывается, если в квартале осуществлялись действия в качестве налогового агента или ввозилась продукция из таможенного союза, в сроки, аналогичные ОСН. Если же НДС выставляется по инициативе предпринимателя, отчетность и уплата осуществляется до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Предприниматель на УСН не платит налог за имущество, участвующее в деятельности, кроме тех случаев, когда налогооблагаемая база для данного вида имущества, по назначению региональных органов управления, исчисляется на основе кадастровой стоимости.

НДФЛ на УСН предприниматель также не оплачивает . Все остальные платежи производятся в порядке, аналогичном ОСН.

3) ИП с сотрудниками

Предприниматели, имеющие в штате персонал, подают форму 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года.

Помимо этого, они осуществляют оплату взносов в ФСС:

• до 20 числа следующего месяца в бумажной форме;
• до 25 числа следующего месяца в электронном виде.

Расчёт необходимо предоставить до 30 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Данные о количестве персонала подаются до 20 января следующего года. НДФЛ, который удерживается с заработка сотрудников уплачивается раз в месяц, последовательность и временные границы данного расчета определяются ст. 226 НК РФ.

6. Книга учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП 📓

ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД , которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.

Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН . При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года , следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.

Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями .

Отчетность ИП по дополнительным налогам ИП

ИП может вести деятельность, облагаемую дополнительными налогами, сроки подачи отчетности по которым представлены в таблице:

В таблице перечислены виды налогов с параметрами по видам отчетности и ее срокам.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП за себя и работников

7. Обязательные взносы и фиксированные платежи ИП (за себя, за работников) в 2019 году 💸

Рассмотрим обязательные и фиксированные платежи для ИП (за себя и работников) более подробно и детально.

7.1. Фиксированные взносы в ПФР

ИП обязаны оплачивать взносы в ФОМС и Пенсионный фонд, которые фиксируются законодательно. В 2019 году они составят: в ПФР — 29 354 руб. и в ФОМС — 6 884 руб. Оплата производится раз в квартал или раз в год.

В случае, когда доход за год стал выше 300 тысяч рублей, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП (за себя, работников) в 2019 году

С 2017 года все взносы по страхованию контролируются ФНС, а не ФНСи уплачиваются даже если деятельность организации не велась или отсутствовала прибыль . На данную сумму можно будет уменьшить налог для УСН по доходам, который установлен в размере 6% от доходов.

Важно! Фиксированные взносы за год теперь не привязаны к МРОТ.

Платежи для ИП в ФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ИП обязательно уплачивают в 2019 году постоянно установленный взнос в размере 6 884 руб. за год .

Если доход за год работы предпринимателя ниже 300 тысяч рублей , оплачивается лишь два платежа за себя, которые вместе составляют 36 238 рублей . Если же доходы перешагнули установленный рубеж, дополнительно взимается 1% от суммы превышения (при режиме ПСН, 1 % взимается с потенциально возможного дохода).

Все налоги и страховые взносы за себя ИП оплачивает путем оформления платежного документа в ФОМС , ПФР и ФНС (квитанции или платежного поручения).

7.2. Порядок оплаты фиксированных страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы оплачиваются посредством оформления формы №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог) с или через Сбербанк.

В случаях, когда ИП регистрируется не в начале года, а позже, то взносы уплачиваются только за данный период.

Однако, уплачиваются они даже если предприниматель совмещает ведение бизнеса с работой по найму и работодателем уже уплачены взносы за него, как за сотрудника.

7.3. Отчетность по фиксированным платежам ИП

Несмотря на то, что достаточно давно (с 2012 года) отменена отчетность за внесение фиксированных платежей предпринимателем за себя (если он работает без персонала), квитанции об оплате необходимо сохранять . Дополнительной экономией может послужить возможность сокращения суммы налога на УСН по доходам на величину уплаченных взносов.

Такие страховые взносы высчитываются в зависимости от размера МРОТ на 1 января текущего года и неизменны , даже при корректировке МРОТ в последующем.

8. Заключение + видео по теме 🎥

Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.

В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.

Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем Вам процветания в предпринимательской сфере.

Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов и срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.

Когда и сколько платить

Прежде всего необходимо запомнить, что , за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты.

Кроме того, даже налог рассчитан предпринимателем неправильно применение штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги. Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно.

Причем стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.

Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем.

Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП.

Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в интернете, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Кто считает налог

Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь есть один нюанс: расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно.

Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что , а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.

В случае переплаты ничего страшного не произойдет: излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значения, что у него не было умысла недоплатить налог.

Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия. Как исключить неприятности с налоговой

Для того чтобы исключить подобные неприятности, следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов; при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае.

Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.

Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей.

Главное требование, – чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют , и, если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.

Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфических отраслей экономики бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.

Как платить налог

Вопрос, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, возникает по той причине, что, согласно законодательству, для ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен: по-другому производить оплату налогов невозможно.

Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.

Как платить налог без расчетного счета

При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств.

При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.

На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.

Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её из суммы платежа.

Таким образом, никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП, ведущего все расчеты наличными.

Главное – не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить и как их правильно рассчитывать.

Если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов и исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу в виде налоговых отчислений.

Где платить налоги ИП: Видео